SOE - Tableau des flux de trésorerie de l'OEC
Au programme de cet entraînement
Ce cas d'entraînement porte sur la construction et le commentaire d'un tableau des flux de trésorerie selon le modèle de l'OEC, à travers SOE, un négociant en matériel vinicole déficitaire depuis trois ans.
Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :
- comment passer du résultat d'exploitation au résultat brut d'exploitation, puis au flux net de trésorerie d'exploitation,
- pourquoi les dépréciations de l'actif circulant ne sont pas retraitées quand le BFRE est calculé en valeurs nettes,
- comment isoler les éléments hors exploitation et les éléments exceptionnels liés à l'activité,
- comment retrouver les émissions et les remboursements d'emprunts à partir des bilans,
- comment définir la trésorerie d'ouverture et de clôture, puis commenter les trois flux.
Cet entraînement est extrait du sujet du DECF, UV 4 « Gestion financière », session 2007, et adapté au vocabulaire actuel. Le tableau à compléter est fourni sous forme de fichier Excel.
Cet entraînement relève du DCG UE 6. Le tableau des flux de trésorerie est surtout travaillé au DCG ; le BTS CG étudie principalement le tableau de financement.
Conseil : réalisez l’exercice avant de consulter la correction afin d’évaluer vos connaissances et votre raisonnement.
SOE - Tableau des flux - Enoncé
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