La comptabilité expliquée simplement, pour tous

Cette rubrique traite des objectifs de la comptabilité, des principes comptables de tenue de la comptabilité et de l'organisation comptables recommandée.

La problématique du classement, de l'archivage et de la sauvegarde des pièces justificatives est traitée dans cette rubrique

Cette rubrique est transverse à l'ensemble des processus internes ou domaine.

Elle vise vous donner les bases en matière de PGI, de processus, de gestion de base de données, d'interrogation de bases de données à l'aide de requêtes SQL, d'algorithmes, de procédures de sécurisation du PGI et des données (habilitations informatiques, sauvegardes ...)

Les ressources disponibles sont principalement celles qui correspondent à l'UE SIG du DCG ou du processus 7 en BTS CG

Il s'agit d'apprendre à comptabiliser les achats et les ventes de biens et de services (hors immobilisations).

Avec prise en compte bien sur du traitement de la TVA selon qu'il s'agit d'opérations commerciales en France, en Union Européenne ou avec des pays tiers (hors UE)

Dans cette rubrique, vous trouverez les supports pédagogiques vous permettant de comptabiliser une acquisition d'une immobilisation y compris les techniques de financement de cette acquisition et les critères de choix (emprunt, subvention d'investissement, augmentation de capital, apports en compte courant d'associés).

Sont également abordés les points techniques comptables relatifs aux cessions d'immobilisations incorporelles, corporelles et financières (titres par exemple).

Le calcul des plus et moins values est traité dans cette rubrique avec une introduction aux traitements à effectuer dans le cadre du calcul du résultat fiscal

Avant la clôture des comptes, il est essentiel de procéder aux travaux d’inventaire pour présenter des comptes annuels (bilan et compte de résultat) fiables et conformes au principe d’image fidèle.

Ces opérations permettent notamment :

• d’ajuster actifs et passifs, y compris amortissements et dépréciations ;
• de provisionner les créances douteuses, les risques et charges (litiges, pertes de change…) et les provisions réglementées ;
• de traiter les subventions d’investissement, les factures non parvenues et les factures à établir ;
• d’enregistrer correctement les charges et produits constatés d’avance et les charges à payer courantes (participation des salariés, congés payés, intérêts sur emprunts…).

Ces étapes garantissent que le résultat et la situation financière reflètent fidèlement l’activité de l’entreprise sur l’exercice concerné.

S’assurer que : 

• le chiffre d’affaires est réel et exhaustif : comptes 7x
• les créances clients existent réellement : compte 411x
• les montants sont correctement évalués :conformité avec la commande et la livraison en quantité, valeurs, TVA, risque de non paiement
• il n’y a ni erreur ni fraude

• Chiffre d’affaires surévalué
• Créances fictives (sans réalité opérationnelle)
• Ventes oubliées, non facturées
• Mauvaise évaluation des créances
• Absence de comptabilisation d'une provision pour clients douteux
• Erreurs de TVA (humaines ou logicielles...)

Le dossier de révision est constitué tout au long de l'année et notamment à la cloture de l'exercice. En pratique il peut s'agir d'un classeur ou d'un dossier informatique qui comprend les pièces justifiant les opérations comptabilisées au cours et en fin de l'exercice et permettant l'établissement des documents annuels de l'entreprise

Une fois les opérations d'inventaire comptabilisées, l'impêt sur les sociétés comptabilisée. Les comptes peuvent être clôturés.

Dans cette rubrique, sont traités la clôture comptable des comptes et la comptabilisation du résultat de l'entreprise (bénéfice ou perte)

Toute entreprise doit s'assure que les processus qui concourent à la production des comptes annuels sont maitrisés et que les éventuels écarts détectés fassent l'objet d'un suivi et d'actions correctives.

Cette rubrique est consacré aux contrôles simples à mettre en oeuvre afin d'atteindre les objectifs de qualité comptable