« De la théorie à la pratique : votre parcours complet pour une comptabilité maîtrisée »
Je mets à votre disposition des ressources pédagogiques et pratiques en libre accès ou non pour vous aider à comprendre la comptabilité et la mettre en œuvre concrètement dans votre parcours professionnel.
Le cours suit un cheminement progressif, de l’organisation comptable à la production des comptes annuels, afin de vous accompagner pas à pas, étape par étape vers la maîtrise des fondamentaux.
Mon objectif est de vous aider à maîtriser chaque étape du processus comptable, du quotidien au bilan, grâce à une approche simple, concrète et orientée pratique.
✔ Accessible et clair
✔ Concret et utile en situation réelle
✔ Progressif et structuré
✔ Pour étudiants et professionnels
Important :
En tant que formatrice, mon rôle est exclusivement pédagogique.
Je ne peux en aucun cas assurer la tenue de votre comptabilité ni me substituer à vos équipes internes ou à un professionnel habilité.
La tenue de la comptabilité relève :
-
de vos salariés comptables,
-
ou de prestataires légalement autorisés, notamment les experts-comptables inscrits à l’Ordre.
La Cour de cassation a récemment rappelé que le recours à l’intérim pour des missions relevant de la tenue comptable entre également dans ce champ d’interdiction.
Il est donc essentiel de veiller au respect de ce cadre réglementaire.
« De la saisie au bilan : maîtrise et fiabilité à chaque étape ...»
Étape 1 :
Organisation et Outils
Mettre en place une organisation fiable et des procédures claires, soutenues par un système informatisé, pour garantir maîtrise et conformité
Étape 2 :
Opérations courantes
Saisir et contrôler toutes les transactions – achats, ventes, encaissements et décaissements – pour assurer fiabilité et maîtrise à chaque étape.
Étape 3 :
Travaux d'inventaire et ponctuels
Contrôler, analyser et rectifier les comptes avant la clôture de l’exercice, pour garantir la fiabilité des données, respecter les règles comptables et préparer efficacement les comptes annuels
Étape 4 :
Révision et production des comptes
Réviser les comptes et produire des états annuels fiables et maîtrisés, garantissant exactitude, conformité et information financière fiable pour piloter l’entreprise
ÉTAPE 1 - ORGANISATION COMPTABLE ET OUTILS
L'entreprise et son environnement
Compréhension du SIC
Cette rubrique vise a avoir une connaissance de l'environnement économique, juridique et des obligations d'information financière d'une entreprise et du système d'information comptable et financier qu'elle met en place afin d'y répondre
| Thème | Ressources |
|---|---|
| L'entreprise et son environnement : définition de l'entreprise, les differents types d'entreprise, les differents statuts juridiques | Cours synthétique et QCM |
Le système d'information comptable
Le système d'information comptable et financier
Cette rubrique traite des objectifs de la comptabilité, des principes comptables de tenue de la comptabilité et de l'organisation comptables recommandée.
La problématique du classement, de l'archivage et de la sauvegarde des pièces justificatives est traitée dans cette rubrique
| Thèmes abordés | Ressources |
|---|---|
| Les obligations comptables d'une entreprise Role et objectifs de la comptabilité Tenue, structure et fonctionnement des comptes |
Cours, QCM Exercices sur la partie "Tenue de la comptabilité" |
La comptabilité dans un système informatisé
Le système d'information comptable
Dans cette rubrique nous aborderons les obligations comptables des entreprises qui tiennent leur comptabilité sur informatique (tendance qui se généralise).
Nous verrons également ce qu'est un PGI (Progiciel de Gestion Intégré) et son importance dans le système di'nformation comptable (SIC) d'une entreprise
| Cours | Ressources |
|---|---|
| Contenu du cours lien code à utliser La comptabilité informatisée (droits et obligations |
|
| Le rôle d'un PGI |
Système d'Information Gestion
PGI et gestion de bases de données
Cette rubrique est transverse à l'ensemble des processus internes ou domaine.
Elle vise vous donner les bases en matière de PGI, de processus, de gestion de base de données, d'interrogation de bases de données à l'aide de requêtes SQL, d'algorithmes, de procédures de sécurisation du PGI et des données (habilitations informatiques, sauvegardes ...)
Les ressources disponibles sont principalement celles qui correspondent à l'UE SIG du DCG ou du processus 7 en BTS CG
| Cours | Ressources |
|---|---|
ÉTAPE 2 : LES OPÉRATIONS COURANTES
Les opérations commerciales
Traitement comptable des achats et des ventes
Il s'agit d'apprendre à comptabiliser les achats et les ventes de biens et de services (hors immobilisations).
Avec prise en compte bien sur du traitement de la TVA selon qu'il s'agit d'opérations commerciales en France, en Union Européenne ou avec des pays tiers (hors UE)
| Thèmes | Fiches de cours A4 |
|---|---|
| Les documents commerciaux | Cours - Exercices et sujets d'examens filière comptable sur ce theme avec corrigé actualisés à 2025 |
| Comptabiliser les achats hors immos en France | Fiche synthétique - Exercices et sujets d'examens filière comptable sur ce theme avec corrigé actualisés à 2025 |
| Comptabiliser les achats et les ventes en en UE | Fiche synthétique Ventes UE : Exercices et sujets d'examens filière comptable sur ce theme avec corrigé actualisés à 2025 |
| Comptabiliser les achats et les ventes à l'étranger | Fiche synthétique - Exercices et sujets d'examens filière comptable sur ce theme avec corrigé actualisés à 2025 |
| L'autoliquidation de la TVA à l'importation ATVAI | Fiche synthétique - Exercices et sujets d'examens filière comptable sur ce theme avec corrigé actualisés à 2025 |
Les clients douteux
Vous pensez qu'un client risque de ne pas payer la facture qu'il vous doit et qui se trouve pour le moment dans son compte client. Si vous avez effectué les démarches de relance et que cela n'a pas abouti au recouvrement, vous devez évaluer le risque de chiffre d'affaires que vous allez perdre.
Etapes
1- Le passer en client douteux
2- Retenir le HT. Logique la TVA sur la facture ne vous appartient pas. Elle appartient à l'Etat donc l'impayé ici est supporté par l'Etat.
3- Evaluer le montant ou % que vous risquez de perdre
4- Réduire le montant HT facturé de ce montant
5- Comptabiliser cette diminution de facture en comptabilité
| Etape 1 - Transfert du compte client normal à client douteux | |
|---|---|
| Débit | Crédit |
| 411 - Montant TTC | 416 - Montant TTC |
EVALUATIONS - SUJETS ET CORRIGES
CFA MENTOR INSTITUT - BTS CG 1A - 2025-2027
Lien vers les Evaluations pour les BTS CG 1A -2025-2027
| Thème | Ressources |
|---|---|
| EvaluationsS12025 | https://app.wooclap.com/events/AHEIZS/self-paced-session |
Les opérations financières
Traitement comptables des opérations de financement
L'objectif de cette rubrique est de traiter la comptabilisation des opérations financières : souscription et remboursement d"un emprunt, traitement comptabilisation des effets de commerce. Les états de rapprochement bancaire
| Thèmes | Fiches de cours A4 |
|---|---|
| Les différents modes de règlement | |
| Les encaissements | Règlements clients Espèces Règlements clients CB Règlements clients Virement Règlements clients Chèque Acomptes clients sur ventes de B et S Encaissements ventes en devises Subvention d'investissements Cession d'immobilisations Emprunt bancaire Crédit de TVA remboursement demandé |
| Les décaissements | Règlements fournisseurs Espèces Règlements fournisseurs CB Règlements fournisseurs Virement Règlements fournisseurs Chèque Acomptes fourniseurs s/ventes de B et S Règlement achats en devises Remboursements emprunts Règlement salaires Règlement cotisations sociales Règlement TVA à décaisser Règlement IS et acomptes d'IS |
| Les etats de rapprochement bancaires |
Les opérations liées aux investissements
Traitement comptable des opérations liées aux immobilisations
Dans cette rubrique, vous trouverez les supports pédagogiques vous permettant de comptabiliser une acquisition d'une immobilisation y compris les techniques de financement de cette acquisition et les critères de choix (emprunt, subvention d'investissement, augmentation de capital, apports en compte courant d'associés).
Sont également abordés les points techniques comptables relatifs aux cessions d'immobilisations incorporelles, corporelles et financières (titres par exemple).
Le calcul des plus et moins values est traité dans cette rubrique avec une introduction aux traitements à effectuer dans le cadre du calcul du résultat fiscal
| Thèmes | Fiches de cours A4 |
|---|---|
| Déterminer le cout d'acquisition d'une immobilisation | |
| Comptabiliser l'acquisition d'une immobilisation | |
| Comptabiliser une cession d'immobilisation | |
| Le traitement des plus et moins values de cession |
Le contrôle et le suivi des comptes
Maitrise des risques comptables et financiers
Cette rubrique est dédiée aux opérations de contrôle des comptes de tiers (clients, fournisseurs, personnel, Etat et organismes sociaux, associés).
Sont traitées les questions relatives au lettrage des comptes, à la relance des comptes clients
| Cours | Ressources |
|---|---|
| Contenu du cours lien code à utliser | |
| Le lettrage des comptes | |
| Les relances clients | |
| Les corrections d'erreurs |
ETAPE 3 : LES TRAVAUX D'INVENTAIRE
POURQUOI ?
Avant la clôture des comptes, il est essentiel de procéder aux travaux d’inventaire pour présenter des comptes annuels (bilan et compte de résultat) fiables et conformes au principe d’image fidèle.
Ces opérations permettent notamment :
- d’ajuster actifs et passifs, y compris amortissements et dépréciations ;
- de provisionner les créances douteuses, les risques et charges (litiges, pertes de change…) et les provisions réglementées ;
- de traiter les subventions d’investissement, les factures non parvenues et les factures à établir ;
- d’enregistrer correctement les charges et produits constatés d’avance et les charges à payer courantes (participation des salariés, congés payés, intérêts sur emprunts…).
Ces étapes garantissent que le résultat et la situation financière reflètent fidèlement l’activité de l’entreprise sur l’exercice concerné.
COMMENT ?
Evaluation de l'actif immobilisé
Evaluation des immobilisations , incorporelles, corporelles et financières au travers des amortissements, dépréciations. On aborde également le traitement des subventions d'investissement
EVALUATION DE L'ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations incorporelles et corporelles
Evaluation des immobilisations incorporelles en fin d'exercice
Evaluation des immobilisations corporelles en fin d'exercice
Les immobilisations corporelles sont des biens physiques durables détenus par une entreprise et utilisés pour son activité, sans être destinés à être vendus dans le cadre normal de l’exploitation :
- Terrains
- Bâtiments
- Machines industrielles
- Véhicules
- Matériel informatique
Du fait de son utilisation ou du temps qui passe, le bien immobilisé perd de la valeur et ce de manière irréversible. De ce fait, il faut, à la clôture, que le bilan présente sa valeur comptable à l'inventaire et non son cout d'acquisition.
Du fait du principe des couts historique, on ne peut pas modifier ce cout d'acquisition. On peut seulement diminuer la valeur par le biais de l'amortissement.
Pour mémoire :
| BILAN- ACTIF | |||
|---|---|---|---|
| Rubrique | VALEUR BRUTE | AMORTISSEMENT | VALEUR NETTE |
| Actif immobilisé | Cout d'acquisition | Amortissement | Cout d'acquisition- amortissement |
L'amortissement permet de constater progressivement (annuellement) la perte de valeur d’un bien due à son usage et au temps. Cette perte constitue une charge pour l'entreprise. Elle est constatée chaque année jusquà ce que la valeur de l'amortissement apparaissant au bilan soit égale au cout d'acquisition de l'immobilisation (sauf en cas de présence d'une valeur résiduelle/revente de l'immobilisation
La valeur résiduelle ou de revente - de quoi s'agit -il ?
La valeur résiduelle/revente d'un bien est le montant estimé qu’un bien peut encore valoir à la fin de son utilisation.
Selon le recueil des normes comptables ANC : « La base amortissable d’un actif est égale à sa valeur brute, diminuée de sa valeur résiduelle lorsque celle-ci est significative et mesurable de façon fiable. »
« La valeur résiduelle correspond au montant, net des coûts de sortie, que l’entité obtient de la cession de l’actif à la fin de son utilisation. »
Evaluation des immobilisations financières en fin d'exercice
Les subventions (notamment d'investissements)
Les subventions sont des aides financières accordées aux entreprises par l’État, les collectivités publiques ou certains organismes afin de soutenir leur activité (subvention d'exploitation, subvention d'équilibre) ou leurs investissements (subvention d'investissement)
On distingue trois catégories de subventions :
- les subventions d’exploitation,
- les subventions d’équilibre
- les subventions d’investissement.
Les subventions d’exploitation et d’équilibre sont enregistrées en produits d'explotation (compte 741 et 742). Les subventions d’investissement sont généralement inscrites en capitaux propres (compte 131) lorsque l'entreprise bénéficiaire souhaite étaler son imposition en les reprenant au de manière étalée sur au résultat de l'entreprise vi ale compte 747 "Quotepart de subvention reprise au résultat.
EVALUATION DES ELEMENTS DU PASSIF DU BILAN
Les capitaux propres
Capital social, réserves, report à nouveau, résultat de l'exercice
Affectation du résultat
Zoom sur la décision prise en AGO d'affecter le résultat et les incidences en comptabilité
Provisions pour risques et charges
Prise en compte des risques (litiges, change, garantie clients) et charges (grosses réparations) nés dans l'exercice
Les dettes exigibles
Evaluation des dettes en devises, impact des CCA et PCA, impact des ECA et ECP
Evaluation des autres éléments de l'actif en fin d'exercice
ÉTAPE 4 : RÉVISION ET PRODUCTION DES ÉTATS ANNUELS
LA RÉVISION DES COMPTES
Définition
La révision des comptes consiste à contrôler, vérifier et ajuster les écritures comptables avant la clôture de l’exercice. Elle permet de s’assurer que les comptes sont exacts, complets et conformes aux règles comptables, afin de produire des états financiers fiables et utiles pour piloter l’entreprise. Elle peut etre effectuée de deux manières différentes :
- par les comptes de la balance
- ou par les cycles
Nous allons voir ces deux approches ci dessous
Méthode "par les comptes de la balance"
La révision des comptes par comptes consiste à examiner chaque compte individuellement pour vérifier l’exactitude des écritures, détecter les erreurs ou anomalies, et s’assurer que les soldes reflètent correctement la réalité financière. Cette méthode permet de produire des états financiers fiables et conformes avant la clôture de l’exercice.
Méthode par les cycles
La révision des comptes par cycles consiste à contrôler et analyser les comptes en regroupant les opérations par catégories : ventes, achats, trésorerie, stocks, immobilisations, etc. Cela permet de vérifier la cohérence, détecter les erreurs et garantir des états financiers fiables avant la clôture de l’exercice.
Ci dessous :
- la liste des principaux cycles à réviser avec les objectifs recherchés
- la liste des cycles figurant dans l'ERP/PGI EBP Comptabilité/révision
| Nom du cycle | Objectifs de controle |
|---|---|
| Ventes clients | Vérifier les factures clients, les encaissements et les comptes clients pour s’assurer que tout est correctement enregistré. |
| Achat Fournisseurs | Contrôler les factures fournisseurs, les paiements et les comptes fournisseurs afin de garantir la cohérence et la fiabilité des dépenses. |
| Investissements | Contrôler l’acquisition, l’amortissement et la cession des immobilisations pour que les comptes reflètent correctement les investissements de l’entreprise. |
| Stocks | S’assurer que les entrées, sorties et valorisations des stocks sont correctement comptabilisées et reflètent la réalité physique. |
| Personnel | S’assurer que la paie est correctement calculée et enregistrée |
| Financements/capitaux propres |
S’assurer que les financements de l’entreprise sont réels, correctement enregistrés et
|
| Impots et taxes | Vérifier la conformité fiscale et le calcul des impôts (TVA, IS, ex TVS, PAS, CET etc.) |
| Trésorerie | Vérifier l’existence réelle des liquidités et leur concordance avec les relevés bancaires |
Exemple : Liste des cycles dans le PGI EBP comptabilité
RÉVISION DU CYCLE VENTES CLIENTS
OBJECTIFS DE CONTROLE
S’assurer que :
- le chiffre d’affaires est réel et exhaustif : comptes 7x
- les créances clients existent réellement : compte 411x
- les montants sont correctement évalués :conformité avec la commande et la livraison en quantité, valeurs, TVA, risque de non paiement
- il n’y a ni erreur ni fraude
- Chiffre d’affaires surévalué
- Créances fictives (sans réalité opérationnelle)
- Ventes oubliées, non facturées
- Mauvaise évaluation des créances
- Absence de comptabilisation d'une provision pour clients douteux
- Erreurs de TVA (humaines ou logicielles...)
Liste des contrrôles dans EBP Comptabilité/Révision
RÉVISION DU CYCLE ACHATS FOURNISSEURS
OBJECTIFS DE CONTROLE
REVISION DU CYCLE TRESORERIE
objectif de controle
Vérifier les mouvements bancaires et les encaissements/décaissements pour assurer la concordance entre les comptes et la réalité financière.
REVISION DU CYCLES STOCKS
S’assurer que les entrées, sorties et valorisations des stocks sont correctement comptabilisées et reflètent la réalité physique.
REVISION DU CYCLE PERSONNEL
OBJECTIF DE CONTRÔLE
Vérifier les salaires, cotisations et charges sociales pour garantir que tout est conforme aux obligations légales.
Révision du cycle financements
Le bilan après répartition
Chaque année, certaines sociétés doivent prendre des décisions en matière de répartition du résultat de l'exercice. Cette rubrique est consacré aux obligations à remplir et au traitement comptable de la décision prise par les associés (, imputation du report à nouveau de N-1, affectation en réserves, distribution de dividendes)
Le dossier de révision
Opérations post clôture des comptes
Le dossier de révision est constitué tout au long de l'année et notamment à la cloture de l'exercice. En pratique il peut s'agir d'un classeur ou d'un dossier informatique qui comprend les pièces justifiant les opérations comptabilisées au cours et en fin de l'exercice et permettant l'établissement des documents annuels de l'entreprise
| Cours | Ressources |
|---|---|
| Contenu du cours lien code à utliser | |
| La révision par les cycles | |
| La révision par les comptes |
La production des comptes annuels et des situations intermédiaires
Production du bilan, du compte de résultat et de l'annexe
Les entreprises (qui remplissent les conditions) doivent produire des comptes annuels (bilan, compte de résutlat et annexes) et effectuer une déclaration de résultat auprès de l'administration. A la demande des dirigeants, la production d'un bilan et d'un compte de résultat peut etre effectuéet sans attendre la fin de l'exercice. Mensuellement, trimestriellement, semestriellement, ou de manière ponctuelle. La production de ces documents appelés situations intermédiaires doit obéir à certaines règles
Cette rubrique est consacrée à la production du bilan, du compte de résultat et des annexes et des situations intermédiaires
| Cours | Ressources |
|---|---|
| L'établissement du bilan | |
| L'établissement du compte de résultat | |
| Etablir une situation intermédiaire (charges par abonnement) | |
| Sauvegarde et archivage des documents comptables |
La Liasse fiscale et la déclaration de résultat
Les formalités déclaratives
| Cours | Ressources |
|---|---|
| Contenu du cours lien code à utliser | |
| La déclaration de résultat | |
| La liasse fiscale |
La cloture des comptes annuels
Clôture et réouverture des comptes
Une fois les opérations d'inventaire comptabilisées, l'impêt sur les sociétés comptabilisée. Les comptes peuvent être clôturés.
Dans cette rubrique, sont traités la clôture comptable des comptes et la comptabilisation du résultat de l'entreprise (bénéfice ou perte)
| Cours | Ressources |
|---|---|
| Contenu du cours lien code à utliser Cloture comptable de l'exercice |
|
| Production du bilan et du compte de résultat |
La maitrise des risques comptables et financiers
Toute entreprise doit s'assure que les processus qui concourent à la production des comptes annuels sont maitrisés et que les éventuels écarts détectés fassent l'objet d'un suivi et d'actions correctives.
Cette rubrique est consacré aux contrôles simples à mettre en oeuvre afin d'atteindre les objectifs de qualité comptable
Nouveau titre
Nouveau titre
Constitution et évolution du capital social
Le capital social d'une entreprise
La constitution d'une société se traduit comptablement. Les écritures aboutissent notamment à la constitution du capital social suite aux apports effectués par les associés.
Ce capital peut évoluer tout au long de la vie de l'entreprise notamment lors d'augmentation de capital.
Cette augmentation peut se faire soit par de nouveaux apports, soit par incorporation de réserves soit par incorporation de comptes courants d'associés, soit par compensation de créances
| Cours | Ressources |
|---|---|
| Contenu du cours lien code à utliser Constitution des entreprises Augmentation de capital |
Cours+QCM+exercices |
