SA LEBRIS ET MOREL - Tableau des flux de trésorerie et diagnostic financier
Au programme de cet entraînement
Ce cas d'entraînement porte sur le tableau des flux de trésorerie et le diagnostic financier. Il s'appuie sur une librairie familiale : son résultat progresse, mais sa trésorerie devient négative.
Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :
- comment passer du résultat d'exploitation au résultat brut d'exploitation,
- pourquoi on ne retraite pas les dépréciations des stocks et des créances,
- comment calculer les intérêts et l'impôt réellement payés,
- pourquoi on retire le résultat des cessions, désormais compris dans le résultat d'exploitation,
- comment calculer la trésorerie d'ouverture et de clôture,
- pourquoi un bénéfice en hausse peut s'accompagner d'une trésorerie en baisse,
- quelles mesures proposer pour améliorer la trésorerie.
Cet entraînement est extrait du sujet du DECF, UV4 Gestion financière, session 2002 (SA LEBRIS ET MOREL, dossier 1). Les deux autres dossiers du même sujet sont disponibles dans la bibliothèque Rodco.
Pour le DCG, le dossier relève de l'UE6 (exploiter les tableaux de flux). Pour le BTS CG, il correspond à l'interprétation d'un tableau des flux (processus 6) ; la construction complète du tableau va au-delà des attentes habituelles.
Conseil : réalisez l'exercice avant de consulter la correction afin d'évaluer vos connaissances et votre raisonnement.
Conseil : réalisez l’exercice avant de consulter la correction afin d’évaluer vos connaissances et votre raisonnement.
SA LEBRIS ET MOREL - TFT et diagnostic financier - Enoncé
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