AUVERGOLF - Facture avec remise, exigibilité de la TVA sur prestations et TVA à décaisser
Au programme de cet entraînement
Ce cas d'entraînement porte sur le traitement d'une facture de prestations de services, de la remise à la déclaration de TVA, à travers AUVERGOLF, une SARL qui loue un terrain de golf près de Saint-Nectaire.
Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :
- pourquoi une réduction de 5 % accordée à un client important est une remise, et pourquoi elle ne se comptabilise pas à part,
- pourquoi la TVA d'un abonnement n'est exigible qu'à l'encaissement, et comment le compte 44587 garde la taxe en attente,
- comment le règlement du client fait passer la TVA au compte 44571 et détermine la déclaration concernée,
- comment calculer et enregistrer la TVA à décaisser, et pourquoi cette écriture ne touche pas le résultat.
Cet entraînement est extrait du sujet officiel du baccalauréat technologique STMG, spécialité « Gestion et finance », session 2018 (dossier 1, partie A). Les autres dossiers du même sujet font l'objet d'entraînements ciblés distincts.
Pour le BTS CG et le DCG, toutes les questions sont au programme.
Conseil : réalisez l’exercice avant de consulter la correction afin d’évaluer vos connaissances et votre raisonnement.
AUVERGOLF - FACTURE DE VENTE, REMISE ET TVA - ENONCE
Corrigé sur demande
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Dans la bibliothèque Rodco
Essentiels
- Les réductions commerciales et financières
- L'enregistrement des opérations relatives aux clients
- La déclaration de TVA selon les régimes, et les liasses fiscales correspondantes
Mémos
- Les RRR sur ventes : rabais, remises, ristournes accordés aux clients
- Le fait générateur et l'exigibilité de la TVA
- Le régime réel normal de TVA (RN)
Quizz
- Testez vos connaissances sur l'exigibilité de la TVA et la TVA à décaisser
- Testez vos connaissances sur les RRR sur ventes
Entraînements
