FONÉA - Prévoir les ventes par ajustement et analyser les écarts sur marge

Ce cas d’entraînement porte sur la prévision des ventes par ajustement et le contrôle budgétaire des ventes, à travers FONÉA, un organisme de formation aux métiers des achats qui veut remplacer des prévisions au ressenti par une méthode rigoureuse.

Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :

• pourquoi le coefficient de corrélation et l’allure de la série orientent vers un ajustement linéaire ou exponentiel,
• comment passer par le logarithme pour ajuster une tendance exponentielle par les moindres carrés,
• pourquoi une extrapolation de tendance doit être corrigée par les informations commerciales et les contraintes de capacité,
• comment l’écart sur marge se décompose en écart sur prix, écart de composition des ventes et écart sur volume, et ce que chacun révèle de la performance commerciale.

Cet entraînement est extrait du sujet officiel du DCG, UE11 « Contrôle de gestion », session 2020 (dossier 2). Les autres dossiers du même sujet font l’objet d’entraînements ciblés distincts.

Pour le BTS CG, seule la partie prévision des ventes est au programme : le référentiel exclut le calcul des écarts sur marges et les écarts de composition des ventes.

Conseil : réalisez l'exercice avant de consulter la correction afin d'évaluer vos connaissances et votre raisonnement.

Indiquez dans votre message que vous souhaitez recevoir le corrigé de l'entrainement en précisant son titre, je vous l'envoie par retour d'email.

Les ressources en lien avec cet entrainement : 

Essentiels

• Les coûts standards et l’analyse des écarts
• La gestion budgétaire : démarche et budget des ventes

Mémos

• Comment décomposer un écart en effet volume, effet prix et effet mix ?
• Prévoir les ventes : ajustement linéaire ou ajustement exponentiel ?
• Moyenne mobile et coefficients saisonniers : comment prévoir une activité saisonnière ?

Quizz

• Testez vos connaissances sur la gestion budgétaire

Fiche IA

• Analyser les écarts budgétaires avec l’IA

Entraînement

• FONÉA - La méthode ABC face aux centres d’analyse : profitabilité de deux formations
• FONÉA - Prévoir les ventes par ajustement et analyser les écarts sur marge
• FONÉA - Seuil de rentabilité et risque d’exploitation d’une nouvelle formation
• FONEA - Planifier le lancement d’une formation avec un graphe MPM
• FONÉA - Concevoir le tableau de bord d'une nouvelle formation