MÉMO - La balance âgée : lire l'échéancier des créances

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Savoir qu'un client doit 12 000 € ne dit rien de l'urgence à agir.

Savoir que ces 12 000 € se répartissent entre 2 000 € facturés la semaine dernière et 10 000 € en retard depuis plus de trois mois change tout.

La balance âgée (ou échéancier des créances) répond précisément à ce besoin : elle classe chaque créance non soldée selon son ancienneté.

Concrètement, il s'agit de savoir comment la construire et comment l'exploiter pour prioriser les relances.

Réponse rapide

Question	Réponse
Qu'est-ce qu'une balance âgée ?	Un tableau classant les créances non soldées par tranche d'ancienneté, calculée par rapport à l'échéance
Quelle est sa base de départ ?	Les seules créances non lettrées : un lettrage rigoureux est indispensable en amont
À quelle fréquence l'établir ?	Idéalement chaque mois, voire chaque semaine sur les comptes les plus sensibles
Est-elle obligatoire ?	Non : c'est un outil de gestion, largement utilisé et souvent demandé en audit

Client	Non échu	0 à 30 j	31 à 60 j	61 à 90 j	+ de 90 j	Total dû
Client A	2 000,00 €					2 000,00 €
Client B		1 500,00 €	1 200,00 €			2 700,00 €
Client C				800,00 €	4 500,00 €	5 300,00 €

Le client A n'a rien en retard : sa créance n'est pas encore échue.
Le client B présente un retard modéré, à relancer en amiable classique.
Le client C, avec 4 500 € en retard de plus de 90 jours, doit faire l'objet d'une analyse approfondie : relance renforcée, éventuel reclassement en créance douteuse (compte 416), voire enclenchement d'une procédure de recouvrement.

Erreur	Conséquence	Bonne pratique
Construire la balance âgée sur le solde brut du 411, sans lettrage préalable	Des factures déjà réglées apparaissent en retard, et les relances partent à tort	Lettrer les comptes avant d'éditer la balance, pour ne retenir que le réellement dû
Traiter toutes les créances en retard de la même façon	Les dossiers les plus anciens, donc les plus compromis, reçoivent la même attention qu'un retard de huit jours	Prioriser par tranche : relance simple sur les retards récents, action renforcée au-delà de 60 à 90 jours
Ne pas croiser la balance âgée avec l'historique de relance	Le client reçoit une première relance alors qu'il en a déjà reçu trois	Vérifier, pour chaque créance ancienne, où en est le processus
Ignorer les tranches non échues	La charge de trésorerie à venir n'est pas anticipée	Les suivre également : la balance âgée sert aussi à prévoir les encaissements
Retenir des tranches trop larges	Un retard de 15 jours et un retard de 85 jours se retrouvent dans la même colonne	Découper au moins en quatre tranches, et adapter la maille au cycle de facturation

Point clé	Réponse
Quel lien avec la dépréciation des créances douteuses ?	Les créances les plus anciennes sont les premières candidates au reclassement en 416, puis à la dépréciation
La balance âgée dispense-t-elle de relancer les créances récentes ?	Non : la relance préventive reste la première étape du recouvrement
Que faut-il faire avant de l'éditer ?	Lettrer, sans quoi le document est faux dès sa première colonne