MODÈLE EXCEL - SIG, ratios de performance et comparaison sectorielle
Un chiffre d'affaires en hausse et un résultat en baisse : pour comprendre ce qui s'est passé, il faut descendre le compte de résultat solde par solde.
Cet outil calcule les soldes intermédiaires de gestion en cascade, de la marge commerciale au résultat de l'exercice, sur deux ou trois exercices. Il y ajoute la CAF, huit ratios de performance et une comparaison avec les moyennes du secteur.
Ce que contient le fichier
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| Onglet | Ce qu'il fait | Ce qu'il en ressort |
|---|---|---|
| 1. Notice | Explique la saisie, le code couleur et les règles du PCG en vigueur depuis 2025. | Les points de vigilance à connaître avant de saisir. |
| 2. Compte de résultat (saisie) | Recueille le compte de résultat en liste sur N-2, N-1 et N, plus deux données du bilan. | Le résultat de chaque exercice, vérifié par différence entre les produits et les charges. |
| 3. Secteur (saisie) | Recueille les ratios moyens du secteur, si vous en disposez. | La base de comparaison de l'exercice N. |
| 4. SIG | Enchaîne les huit soldes et calcule la CAF par la méthode additive. | Les soldes, leurs variations en pourcentage et un contrôle qui doit afficher zéro. |
| 5. Ratios & comparaison secteur | Calcule huit ratios de performance et les compare au secteur. | Les écarts avec le secteur et une lecture rédigée automatiquement. |
Les SIG et leurs ratios n'ont de sens que replacés dans le temps et dans leur contexte sectoriel : un même EBE peut être excellent dans un secteur et médiocre dans un autre. Cet outil calcule automatiquement les 8 soldes, sécurise la cohérence du calcul et compare directement vos résultats aux références du secteur.
Les soldes calculés en cascade
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| Solde | Mode de calcul | Ce qu'il mesure |
|---|---|---|
| Marge commerciale | Ventes de marchandises, moins le coût d'achat des marchandises vendues. | La rentabilité de l'activité de négoce. |
| Production de l'exercice | Production vendue, stockée et immobilisée. | Le volume de l'activité de fabrication et de services. |
| Valeur ajoutée | Marge commerciale et production, moins les consommations en provenance des tiers. | La richesse créée par l'entreprise. |
| Excédent brut d'exploitation | Valeur ajoutée et subventions d'exploitation, moins les impôts et taxes et les charges de personnel. | La ressource dégagée par l'exploitation, avant toute politique d'amortissement et de financement. |
| Résultat d'exploitation | EBE, plus les reprises et les autres produits, moins les dotations et les autres charges. Il comprend désormais le résultat des cessions d'immobilisations. | La performance de l'activité, toutes charges d'exploitation comprises. |
| Résultat courant avant impôts | Résultat d'exploitation et résultat financier. | L'effet de la politique de financement. |
| Résultat exceptionnel | Produits exceptionnels, moins les charges exceptionnelles. | Les événements majeurs et inhabituels et les écritures fiscales (provisions réglementées). |
| Résultat de l'exercice | Résultat courant et résultat exceptionnel, moins la participation et l'impôt sur les bénéfices. | Le bénéfice ou la perte. |
Un exemple de calcul en cascade
Le classeur est livré avec le compte de résultat de la SA CHAUDRONNERIES GOYON, un fabricant de matériels industriels qui exerce aussi une petite activité de négoce. Son chiffre d'affaires atteint 6 646 750 €.
La marge commerciale ne représente que 4 % des ventes de marchandises : le négoce est une activité accessoire. La valeur ajoutée représente 37,8 % du chiffre d'affaires, et les charges de personnel en absorbent 57,8 %. L'EBE s'établit à 940 185 €, soit 14,1 % du chiffre d'affaires.
Le résultat d'exploitation atteint 872 155 €, mais il comprend une plus-value de cession de 83 200 €. Sans elle, il serait de 788 955 €. C'est la conséquence directe de la réforme du PCG : comparer ce résultat d'exploitation à celui d'un exercice présenté selon l'ancien plan fausserait la lecture. L'outil applique donc la même structure aux trois colonnes.
Aperçu
Comment l'utiliser
Saisissez le compte de résultat poste par poste, tel qu'il figure dans la liasse fiscale. Les cessions d'immobilisations ont leurs propres lignes : ne les fondez pas dans les autres produits ou les autres charges. Pour un exercice ouvert avant le 1er janvier 2025, reclassez les cessions et la quote-part des subventions d'investissement selon les règles actuelles.
Les ratios du secteur sont facultatifs. Les rentabilités économique et financière demandent deux données du bilan, les capitaux investis et les capitaux propres, à renseigner en bas de l'onglet de saisie.
Vérifiez enfin que le contrôle de l'onglet SIG affiche zéro pour chaque exercice renseigné. Tant qu'il n'est pas nul, un poste a été oublié ou mal placé, et tous les ratios qui en découlent sont faux.
L'outil couvre les points 6.1.1 (SIG et ratios) et 6.1.2 (CAF) du BTS CG, ainsi que l'analyse de l'activité et des ratios de l'unité d'enseignement 6 du DCG.
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Dans la bibliothèque Rodco
Essentiels
Mémos
- Comment calculer et interpréter la capacité d'autofinancement (CAF) d'une entreprise ?
- EBE, CAF, FNTA : l'articulation et ses pièges
- Résultat exceptionnel : ce qui a changé avec le règlement ANC n° 2022-06
Quizz
Modèles Excel
- La CAF par les deux méthodes
- Indicateurs et ratios : cinq angles d'analyse financière
- La liasse fiscale 2050-2053 : bilan fonctionnel, SIG et CAF automatisés
Entraînements
