BREZA - Impot sur les sociétés

Ce cas d'entraînement porte sur la détermination et la comptabilisation de l'impôt sur les sociétés, à travers un dossier unique construit autour de la SAS BREZA et de la clôture de son exercice.

Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :

• pourquoi le résultat fiscal, base de calcul de l'IS, diffère du résultat comptable,
•  comment calculer l'impôt dû à partir du résultat fiscal et du taux d'IS applicable,
• pourquoi le solde à comptabiliser tient compte des acomptes déjà versés en cours d'exercice (compte 444),
• comment distinguer, dans le temps, la constatation de la charge d'impôt à la clôture et le paiement effectif du solde restant dû.

Cet entraînement est extrait du sujet du DCG, UE10 « Comptabilité approfondie », session 2025. Si vous souhaitez traiter l'ensemble du dossier dans les conditions de l'examen, la situation professionnelle complète est également disponible dans la bibliothèque Rodco.

Conseil : réalisez l'exercice avant de consulter la correction afin d'évaluer vos connaissances et votre raisonnement.

• Distinction résultat comptable / résultat fiscal.
• Calcul et comptabilisation de l'impôt sur les sociétés (IS).
• Solde à payer compte tenu des acomptes déjà versés (compte 444).

Si vous le souhaitez vous pouvez saisir les écritures dans notre "Atelier Ecritures". Vous pourrrez valider vos écritures et obtenir une évaluation de celui -ci SANS ATTENDRE LE CORRIGE

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