SARL NORDBOIS - La construction du budget de main d'œuvre

Au programme de cet entraînement

Ce cas d'entrainement porte sur la construction pas à pas d'un budget de main d'œuvre, à travers la SARL NORDBOIS, entreprise d'agencement bois confrontée à plusieurs mouvements de personnel et à une augmentation salariale sur un même trimestre.

Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :

• comment faire évoluer l'effectif mois par mois à partir des embauches et des départs prévus,
• comment reconstituer la masse salariale brute en tenant compte d'un remplacement de poste et d'une augmentation générale appliquée en cours de trimestre,
•  comment passer de la masse salariale brute au coût total employeur et au salaire net,
• comment positionner le décaissement de trésorerie réel des charges de personnel, décalé d'un mois pour les charges sociales,
• comment calculer et interpréter l'effet Noria et l'effet masse d'une augmentation salariale.

Ce cas a été spécialement conçu par Rodco, faute d'exercice existant sur ce thème précis, pour mettre en pratique de façon progressive l'ensemble des mécanismes de construction d'un budget de main d'œuvre présentés dans l'essentiel et le mémo dédiés. Ce n'est pas un extrait de sujet d'examen officiel.

Conseil : réalisez l'exercice avant de consulter la correction afin d'évaluer vos connaissances et votre raisonnement.

• Construction de l'effectif mois par mois (embauches, départs)
• Construction de la masse salariale brute (mouvements d'effectifs, augmentation générale)
• Coût total employeur, salaire net et charges sociales
• Décaissement de trésorerie réel des charges de personnel (décalage M / M+1)
• Effet Noria et effet Masse

Indiquez dans votre message que vous souhaitez recevoir le corrigé de l'entrainement SALR NORDBOIS Budget de main d'oeuvre - je vous l'envoie par retour d'email ainsi que le modèle Excel complété

Modèle Excel

• Budget des charges de personnel automatisé (avec les effets masse, volume, noria et GVT)

Essentiel

• Le budget de main d'œuvre : construction et méthode

Mémo

• Les charges de personnel dans le budget de trésorerie

Entraînement ciblé

• VRDV Sujet DSCG— Les effets sur la masse salariale (niveau, masse, report, Noria)