Model Excel Dépréciation des créances clients douteuses : calcule et comptabilise vos écritures d'OD

Client douteux, client devenu irrécouvrable, litige en cours à provisionner : les travaux d'inventaire sur les créances clients tournent vite à l'erreur de calcul, surtout quand il faut penser à raisonner sur le montant hors taxes plutôt que sur le TTC.

Cet outil Excel automatise le calcul des dépréciations et de leur ajustement d'un exercice à l'autre, puis génère directement les écritures à reporter dans votre journal des opérations diverses (OD).

• Un onglet Saisie : pour chaque client douteux, renseignez sa créance TTC, la dépréciation déjà constituée l'exercice précédent, et — s'il est devenu définitivement irrécouvrable — cochez-le simplement en liste déroulante.
• Un calcul automatique sur le montant HT : le fichier convertit chaque créance TTC en HT avant d'appliquer le taux de perte probable, conformément au principe selon lequel la TVA reste récupérable tant que le client n'est pas irrécouvrable.
• Un onglet Journal des OD : les écritures de dotation, de reprise, et — pour un client irrécouvrable — de sortie de créance et de régularisation de TVA, se génèrent automatiquement à partir de votre saisie, avec un contrôle d'équilibre débit/crédit intégré.
• Un onglet Récapitulatif : le total des dotations, des reprises, des pertes et de la TVA à régulariser pour l'exercice, en un coup d'œil.

La dépréciation d'une créance douteuse doit correspondre au risque réel de perte pour l'entreprise. Or la TVA collectée lors de la vente n'est pas définitivement perdue tant que le client n'est pas devenu irrécouvrable : elle reste récupérable auprès du Trésor à ce stade. Appliquer le taux de perte probable directement sur le montant TTC revient donc à surestimer systématiquement la dépréciation à comptabiliser.
L'outil effectue cette conversion en HT automatiquement, à partir du taux de TVA que vous renseignez.

1. Renseignez le taux de TVA applicable et la date de clôture de l'exercice en haut de l'onglet Saisie.
2. Pour chaque client douteux, indiquez son nom, sa créance TTC, la dépréciation déjà existante au 31/12/N-1, et le pourcentage de perte probable estimée (ou basculez-le en irrécouvrable s'il l'est devenu).
3. Consultez l'onglet Journal des OD : les écritures sont prêtes à reporter dans votre logiciel de comptabilité.
4. Vérifiez la synthèse de l'exercice dans l'onglet Récapitulatif.

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