BIEN-VIVRE — Le budget de trésorerie
Au programme de cet entraînement
Ce cas d'entraînement porte sur la construction et l'analyse d'un budget de trésorerie trimestriel, à travers les prévisions du quatrième trimestre 2025 de la société BIEN-VIVRE.
Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :
- comment convertir des prévisions hors taxes en flux de trésorerie réels TTC, en tenant compte des délais de règlement clients et fournisseurs,
- pourquoi la TVA à décaisser d'un mois donné se règle le mois suivant, et comment l'intégrer au budget des décaissements,
- comment un investissement autofinancé peut, à lui seul, faire basculer une trésorerie positive vers un découvert,
- pourquoi anticiper ces déséquilibres permet de négocier en amont les solutions de financement à court terme plutôt que de les subir.
Cet entraînement est extrait du sujet officiel du DCG, UE6 « Finance d’entreprise », session 2025. Si vous souhaitez traiter l'ensemble du dossier dans les conditions de l'examen, la situation professionnelle complète est également disponible dans la bibliothèque Rodco.
Conseil : réalisez l'exercice avant de consulter la correction afin d'évaluer vos connaissances et votre raisonnement.
Notions et thématiques abordées
- Intérêts de l'élaboration d'un budget de trésorerie
- Budget des encaissements et des décaissements TTC (délais de règlement, TVA à décaisser)
- Construction du budget de trésorerie synthétique
- Analyse d'un déséquilibre de trésorerie et pistes de correction
BIEN-VIVRE — Le budget de trésorerie
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Modèle Excel
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