FILANDE - Bilan fonctionnel, FRNG, BFR et TRÉSORERIE NETTE

Ce cas d'entraînement porte sur la construction complète d'un bilan fonctionnel et le calcul des grands équilibres financiers, dans le cadre d'une analyse préalable à un projet de rachat d'entreprise (société TRICOTIN).

Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :

• comment reclasser un bilan comptable en bilan fonctionnel (emplois/ressources stables, exploitation, trésorerie),
• pourquoi les concours bancaires courants doivent être reclassés en trésorerie passive plutôt qu'en dettes financières stables,
• comment calculer le fonds de roulement net global (FRNG) et le besoin en fonds de roulement (BFR),
• comment vérifier la trésorerie nette par deux méthodes indépendantes et interpréter une trésorerie négative dans un contexte de rachat d'entreprise.

Cet entraînement est extrait du sujet officiel du Bac STG Comptabilité et Finance d'Entreprise, session 2010 (Pondichéry).

Conseil : réalisez l'exercice avant de consulter la correction afin d'évaluer vos connaissances et votre raisonnement.

• Reclassement du bilan comptable en bilan fonctionnel (emplois stables / ressources stables, actif circulant, trésorerie)
• Retraitement des concours bancaires courants en trésorerie passive
• Calcul du fonds de roulement net global (FRNG) et du besoin en fonds de roulement (BFR)
• Calcul et vérification croisée de la trésorerie nette
• Rédaction d'une note de synthèse sur la situation financière d'une cible de rachat

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Modèle Excel

• Bilan fonctionnel automatisé — pour appliquer directement cette méthode à votre propre dossier