BIEN VIVRE - Le diagnostic financier (EBE, CAF, FNTA)
Au programme de cet entraînement
Ce cas d'entraînement porte sur le diagnostic financier d'une PME en croissance, entre profitabilité, équilibre financier et trésorerie, à travers un dossier unique construit autour de la société BIEN-VIVRE, PME normande spécialisée dans les produits de santé et de bien-être.
Il permet de travailler plusieurs mécanismes clés :
- Pourquoi l'EBE et la CAF, bien que tous deux des indicateurs de flux de trésorerie potentiels, ne mesurent pas le même périmètre d'activité,
- Comment retrouver l'EBE à partir de la valeur ajoutée et calculer la CAF par la méthode additive,
- Pourquoi le flux net de trésorerie lié à l'activité (FNTA) permet de faire le lien entre la CAF et la variation du besoin en fonds de roulement d'exploitation,
- Comment une hausse du chiffre d'affaires peut s'accompagner d'une baisse de la trésorerie, à travers la lecture croisée du FRNG, du BFR et de la trésorerie nette.
Cet entraînement est extrait du sujet officiel du DCG, UE6 « Finance d’entreprise », session 2025. Si vous souhaitez traiter l'ensemble du dossier dans les conditions de l'examen, la situation professionnelle complète est également disponible dans la bibliothèque Rodco.
Conseil : réalisez l'exercice avant de consulter la correction afin d'évaluer vos connaissances et votre raisonnement
Notions et thématiques abordées
- Point commun et différence entre l'excédent brut d'exploitation (EBE) et la capacité d'autofinancement (CAF)
- Calcul de l'EBE et de la CAF par la méthode additive
- Calcul et intérêt du flux net de trésorerie lié à l'activité (FNTA)
- Diagnostic financier : profitabilité, activité, équilibre financier et trésorerie
BIEN VIVRE - DIAGNOSTIC FINANCIER ENONCE
Corrigé sur demande
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Dans la bibliothèque Rodco
Modèle Excel
- CAF automatisée — les deux méthodes (additive et soustractive)
- Bilan fonctionnel automatisé
- SIG automatisés
- Seuil de rentabilité automatisé
Dans le même dossier BIEN-VIVRE
- L'analyse de la rentabilité d'un investissement (VAN, TRI, IP, DRCI)
- Le financement d'un projet (emprunt vs crédit-bail)
- Le budget de trésorerie
